عند التخطيط للانخراط في عمل خاص ، عليك أن تقرر الشكل القانوني للمؤسسة. من أهم المراحل اختيار شكل النشاط التجاري بما يتناسب مع العمل التجاري قدر الإمكان. للقيام بذلك ، من الضروري فهم الأدبيات المهنية ودراسة الكثير من المعلومات المتعلقة بالأشكال التنظيمية والقانونية للمؤسسات المختلفة.
على سبيل المثال ، يمكنك أن تكون رائد أعمال خاص وتعمل نيابة عنك ، أو يمكنك تمثيل مصالح منظمة قانونية ، بصفتك مالكًا مشاركًا أو مالكًا.
بالنظر إلى الحالة الأولى ، من الضروري التسجيل كرجل أعمال خاص. وفقًا للتشريع الأوكراني - FOP أو SPD. ومع ذلك ، قبل اتخاذ اختيارك في أحد الأطراف ، من الضروري توضيح إيجابيات وسلبيات النموذج المختار.
FOP هو اختصار يرمز إلى "شخص مادي - رائد أعمال" ، في روسيا - FLP (رجل أعمال فردي).
الايجابيات
تسجيل FOP هو خيار أسهل لاستكمال الوثائق والمتطلبات.
الفوائد هي:
- لا توجد متطلبات لرأس المال المصرح به ؛
- إجراء التسجيل قصير ؛
- تم إنتاجه في مكان الإقامة الدائمة ؛
- الختم والحساب المصرفي اختياريان ؛
- نظام مسك الدفاتر بسيط جدا ولا يتطلب محاسب
- تم تبسيط نظام الضرائب إلى حد كبير.
شروط الافتتاح
إذا كان الغرض من فتح مثل هذا النموذج هو إضفاء الشرعية على الدخل ، واكتساب القدرة على تسوية الحسابات مع العملاء باستخدام طريقة دفع غير نقدية والصرف النقدي إذا لزم الأمر ، فإن FOP هو الخيار الأفضل.
لكي يكون هذا النموذج هو الأمثل ، يجب استيفاء عدد من الشروط:
- يتم تنفيذ العمل بشكل مستقل أو لا يتجاوز عدد الموظفين 10 أشخاص ؛
- حجم التداول من 3 إلى 5 ملايين غريفنا. في السنة (حوالي 11 مليون روبل) أو يتم استخدام المجموعة الضريبية الخامسة ؛
- مع الشركاء والمقاولين والموظفين والموظفين ، تتم المدفوعات عن طريق التحويل المصرفي ؛
- توفر ضريبة القيمة المضافة للعملاء ؛
- عمل جديد وبدأ للتو في تسريع وتيرته
ضريبة واحدة
لأصحاب المشاريع الصغيرة نظام ضريبي واحد. نظام مبسط - آلية خاصة تسمح لك بتحصيل الضرائب والرسوم ، واستبدال دفع ضرائب معينة ورسوم معينة لدفع الضرائب بالمحاسبة والتقارير بشكل مبسط.
لا يسمح لغير المقيمين باستخدام النظام المبسط. إذا تم تسجيل شخص كرجل أعمال ، فيجب أن يكون مقيماً في البلد. في هذه الحالة ، يكون لدى الشخصالحق في تطبيق نظام الضرائب المبسط بشكل عام.
هناك أربع مجموعات من الكيانات التجارية ، ثلاثة منهم رواد أعمال أفراد. المجموعة الرابعة تنطبق على الكيانات القانونية المنتجة للمنتجات الزراعية.
مجموعات
مجموعات FOP متنوعة. لكل منها تبسيطات تجعل الحياة أسهل لرواد الأعمال ، وقيود.
الأولى هي المجموعة الوحيدة التي لا يلزم فيها استخدام دفاتر PPO (مسجلات معاملات التسوية). شرط التواجد في هذه المجموعة هو مستوى دخل لا يتجاوز 300000 غريفنا. (حوالي 650000 روبل). يمكنك الانخراط في تجارة التجزئة في السوق أو تقديم خدمات شخصية. الأطراف المقابلة هم أفراد حصريًا.
أمثلة على الخدمات:
- خدمات لترميم وإصلاح وترميم الأثاث أو تصنيعه بأمر فردي ؛
- نجارة أو نجارة مخصصة ؛
- التخصيص المعدني ؛
- خدمات إصلاح للساعات والآلات الموسيقية ؛
- خدمات إصلاح للأغراض الشخصية والأجهزة ؛
- خدمات لمعالجة البياضات وغسيل وتنظيف وصباغة المنسوجات والفراء ؛
- خدمات تصفيف الشعر
المجموعة الثانية هي الأكثر شيوعًا وطلبًا. معدل الضريبة لهذه المجموعة ثابت ، ويتم دفعه من الحد الأدنى للراتب ، وليس من إجمالي الدخل. يجب تقديم التقارير مرة واحدة لكلعام. في الوقت نفسه ، يبلغ الحد الأقصى للدخل 1.5 مليون هريفنا أوكرانية. في السنة (حوالي 3.2 مليون روبل)
يمكن للمسجلين في هذه المجموعة القيام بأنشطة تتعلق بتقديم الخدمات للسكان وأولئك الذين يدفعون إلى الأمم المتحدة.
أمثلة:
- مطعم عمل. يُسمح ببيع البيرة ونبيذ المائدة.
- توفير مساحة للإيجار.
ممنوع:
- كن وسيطا في بيع وتقييم وشراء وتأجير العقارات.
- بيع وانتاج واصلاح الادوات المنزلية والمجوهرات المصنوعة من المعادن النفيسة والاحجار الكريمة وشبه الكريمة.
- تقديم خدمات للكيانات القانونية على نظام مشترك.
الحد الأقصى للدخل المسموح به لهذه المجموعة 1.5 مليون غريفنا.
المجموعة الثالثة. معدل الضريبة لهذه المجموعة هو 5٪ من الدخل في حالة تضمين ضريبة القيمة المضافة في الضريبة الواحدة ، 3٪ - لأولئك الذين يدفعون ضريبة القيمة المضافة. الحد الأقصى للدخل السنوي هو 5 مليون هريفنيا.
يمكن لأصحاب المشاريع في هذه المجموعة الانخراط في أي نوع من النشاط باستثناء ما هو محظور على النظام الموحد ، وكذلك بيع وإنتاج البضائع ، وتقديم الخدمات للجمهور ، وتقديم الخدمات لجميع دافعي الضرائب ورجال الأعمال.
يعد الاحتفاظ بسجلات النقد أمرًا إلزاميًا إذا تجاوز الدخل 1 مليون غريفنا منذ بداية السنة التقويمية. (حوالي 2.2 مليون روبل). إذا لم يكن هناك مثل هذا القدر من الدخل ، فإن PPO ليس ضروريًا.
تعتمد المجموعة المختارة لـ FOP كليًا على النوعالأنشطة والأرباح.
سلبيات
عيب FOP هو نوع المسؤولية التي سيتم احتسابها في حالة وقوع حوادث. رائد الأعمال مسؤول عن العمل وعن جميع الالتزامات مع جميع ممتلكاته تمامًا. من المفترض قانونًا أن رائد الأعمال الصغير لا ينبغي أن يتكبد مثل هذه الخسائر والالتزامات التي لا يمكنه سدادها دون استخدام ممتلكاته. ومع ذلك ، في الواقع ، غالبًا ما يتبين أنه من أجل فتح مشروع تجاري ، فإن رواد الأعمال الواثقين جدًا من نجاحهم يتحملون التزامات لا يمكنهم الوفاء بها بعد ذلك. في هذه الحالة ، يخضعون للمساءلة القانونية ، وغالبًا في المحكمة.
نظام الضرائب العامة
المدفوعات التي قدمتها FOP على النظام المشترك:
- ضريبة الدخل الشخصي ؛
- مساهمة اجتماعية واحدة ؛
- VAT (ضريبة القيمة المضافة).
يتم تطبيق النظام العام في الحالة التي يتم فيها ، جنبًا إلى جنب مع الطلب الذي يتطلب تسجيل فرد ككيان تجاري ، عدم تقديم طلب لاستخدام النظام المبسط.
إجمالي الدخل الخاضع للضريبة هو العائدات التي يتلقاها صاحب المشروع نتيجة للنشاط.
الإبلاغ
FOP يدفع الضرائب في ظل نظام مبسط. من بين التقارير الإلزامية التي يتم تقديمها نتيجة لذلك:
- إعلان عن ضرائب الدخل الشخصي (هذا إقرار ضريبي "على حالة الملكية والدخل"). هاخدم مرة واحدة في السنة خلال أربعين يومًا تقويميًا من بداية العام الجديد.
- لأنفسهم FLPs يقدمون تقارير عن وحدات خفض الانبعاثات مرة واحدة في السنة حتى 1 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.
- إذا كان رائد الأعمال الفردي المسجل هو دافع ضريبة القيمة المضافة ، فمن الضروري تقديم إقرار إلى مكتب الضرائب بشأن إصدار ضريبة القيمة المضافة كل شهر. الموعد النهائي - في غضون عشرين يومًا تقويميًا بعد شهر التقرير. تمت الموافقة على نموذج الإقرار.
- يتم تقديم سجلات الفواتير المستلمة والصادرة إلى مصلحة الضرائب. يتم إلكترونيا.
- إذا تم استخدام PPO ، فكل شهر ، في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للتقرير ، من الضروري تقديم تقرير عن استخدام PPO ، وكذلك RC.
حساب ERU
ESV (المساهمة الاجتماعية الفردية للتأمين الاجتماعي الإلزامي للولاية) تُحسب وفقًا لخوارزمية معينة.
ESV لـ FOP:
- إذا كان إجمالي دخل الشهر 0 في الإجمالي أو كانت هناك خسائر تكبدها رائد الأعمال ، فإن وحدة ERU هي 0.
- إذا كان صافي الدخل الشهري بين 0 والحد الأدنى للأجور ، فإن ERU يساوي الحد الأدنى لدفع التأمين. يتم الحساب بضرب الحد الأدنى للأجر الشهري بنسبة 34.7٪.
- إذا كان إجمالي الدخل الشهري من الحد الأدنى للأجور إلى الحد الأقصى لقاعدة الاستحقاق ، فإن ERU هو 34.7٪ من صافي الدخل ؛
- إذا كان صافي الدخل أكبر من الحد الأقصى لقاعدة الاستحقاق ، فإن وحدات خفض الانبعاثات ستساوي 34.7٪ منالقيمة القصوى للقاعدة
تسجيل
لتسجيل شركة ، من الضروري تنفيذ عدد من الإجراءات والأنشطة الإلزامية. لتسجيل FOP على نظام مشترك ، تحتاج:
- إرسال المستندات إلى مسجل الولاية.
- في مكتب الضرائب ، اكتب إفادة بأنه تم اختيار نظام الضرائب اللازم.
- بعد الانتهاء من تسجيل دافع الضرائب الواحد ، من الضروري تقديم طلب خاص ، يكون فيه مستخرج من سجل دافعي الضرائب.
- التقط البيان النهائي.
- تسجيل دفاتر الدخل والمصروفات بمكتب الضرائب
للتسجيل يجب أن تحضر معك:
- نسخ من رمز التعريف وجواز السفر ؛
- إقرار باختيار النموذج الضريبي الوحيد ؛
- مستخرج مسبقًا من سجل الدولة الموحد ؛
- كتاب الدخل و المصروفات
- طلب مكتوب باسم رئيس الضريبة او استمارة التقديم 5-OPP
من أجل القيام بإجراءات التسجيل ، ليس من الضروري أن تأتي إلى مصلحة الضرائب بنفسك. يمكنك استخدام خدمات بوابات الإنترنت الرسمية وإرسال جميع المستندات إلكترونيًا. بعد ذلك ، بعد الموعد النهائي لمعالجة المستندات ، تحتاج إلى استلام المستندات الأصلية.
توثيق
نظرًا لحقيقة أن التقارير المقدمة من صاحب العمل هي معيار ، يجب إعدادها وفقًا للمتطلبات. من الأنسب تنزيل نموذج الإبلاغ FOP على موارد الإنترنت المتخصصة. قبلعند إعداد التقارير ، من المهم التأكد من أن شكل التقرير والنموذج يتوافقان مع أحدث التغييرات في التشريع ، كما أنهما مناسبان لشكل معين من الضرائب.
