اليوم ، تواجه العديد من الهياكل في سياق عملها مشكلة مثل المدفوعات المتأخرة. في الوقت نفسه ، تشير ظروف السوق الحديثة إلى الحاجة إلى المال المجاني من أجل ضمان استمرار عملية الإنتاج. إنها عملية التخصيم (عمليات التخصيم) كوسيلة للتمويل ، عند استخدام أي مؤسسة مصرفية تحصل على متطلبات مورد لمشتري مقابل مبلغ معين من الأجر ، يقلل بشكل كبير من الحاجة إلى رأس المال العامل المجاني. بطريقة أو بأخرى ، هذا يسمح للشركات باكتساب القدرة التنافسية في السوق ، لأن حجم المبيعات ينمو بشكل هائل.
لماذا هناك حاجة للتخصيم
في الفصل الأول ، ضع في اعتبارك جوهر عمليات العوملة. يجب فهم التخصيم على أنه نوع من المعاملات المالية ، حيث تقوم مؤسسة مصرفية أو هيكل متخصص بتعويض المطالبات النقدية على المدين. لذلك ، يقوم البنك نفسه بتحصيل التزامات الديون لصالح البائع ، أي الدائن ، مقابل مبلغ معينالمكافآت.
هناك فرق جوهري بين الضمانات وعمليات التخصيم للبنوك. يجب اعتبار هذا الأخير بمثابة تحويل من جانب المقرض مباشرة للحق في المطالبة بإعادة التزامات الديون من المقترض. العامل يكتسب هذا الحق. بالمناسبة ، تأتي هذه الكلمة من العامل الإنجليزي - "وكيل عمولة ، وسيط ، وكيل". وعادة ما يتم تمثيلها بهيكل متخصص أو عوملة مالية. يمكن للبنك التجاري أيضًا إجراء عمليات التخصيم.
أنواع مختلفة من الخدمة
اليوم في الممارسة العالمية هناك الأنواع التالية من خدمات التخصيم:
- استحواذ شركة التخصيم أو البنك التجاري على مطالبات سداد الدائن مباشرة للمقترض.
- تقديم مجموعة من الخدمات للدائن حسب العامل ، والتي ، بالإضافة إلى التنازل عن الحق في المطالبة بالتزامات الديون ، تشمل مسك الدفاتر ، وتحليل المعلومات الحالية المتعلقة بالوضع المالي للمدين ، والإعلان ، النقل والمستودعات والخدمات القانونية ، وكذلك ضمان خطة ائتمان تأمين المخاطر.
عوامل
يجب أن تعلم أن هناك ثلاثة هياكل تشارك في خدمات التخصيم:
- التخصيم (قد يكون أيضًا قسمًا للتخصيم في مؤسسة مصرفية). هي شركة متخصصة تستقبل الفواتير من العملاء (موردي البضائع ،الدائنين).
- العميل (مورد المنتجات القابلة للتسويق ، المقرض).
- مشروع مقترض ، بمعنى آخر ، شركة استهلاكية لمنتج تجاري.
عامل المكافأة
من المستحسن التحدث عن أجر منظمة التخصيم. نظرًا لحقيقة أن مجموعة المخاطر الكاملة المرتبطة بعدم دفع الفواتير يفترضها بنك تجاري أو هيكل عوملة آخر ، فإنه يدفع للعميل ، كقاعدة عامة ، ما يصل إلى 80-90 في المائة من المبلغ الإجمالي. تشكل التزامات الدين المتبقية احتياطيًا ، يتم إرجاعه بعد أن يدفع المدين المدين كامل مبلغ الدين.
مخاطر عمليات العوملة عالية جدًا. لهذا العامل (بنك تجاري أو شركة متخصصة) يتقاضى العميل الرسوم التالية:
- عمولة التخصيم. في الاتحاد الروسي ، يتراوح مبلغها من 15 إلى 20 بالمائة من مبلغ الفاتورة ، وفي الخارج - من 1.5 إلى 3 بالمائة. من المهم أن نضيف أن حجم العمولة يتناسب عكسياً مع مبلغ التزامات الدين (المبلغ أكبر - النسبة أقل) ، وحجم النشاط الوسيط المطلوب ، فضلاً عن مستوى المخاطرة.
- الفائدة على القرض. يتم احتسابها على الرصيد اليومي من السلفة المدفوعة للعميل مقابل فواتير من النوع المحصل. يجب أن تدرك أن تحصيل الفائدة يتم بشكل صارم من لحظة إصدار السلفة حتى لحظة سداد الدين بالكامل. معدل الفائدة في هذه الحالة ، كقاعدة عامة ، يتجاوز سعر الفائدة على القروض قصيرة الأجل بنسبة 1.5-2.5 ٪ والبنك المركزي للاتحاد الروسي - بنسبة 1-2 ٪.
أنواع عمليات العوملة
بعد ذلك ، من المستحسن النظر في أنواع العمليات المتعلقة بالعوملة. لذلك ، هناك اليوم عمليات دولية ومحلية ، مع وبدون حق الرجوع ، مفتوحة ومغلقة ، وكذلك عمليات مباشرة وغير مباشرة. يمكن اعتبار الإجراءات داخلية إذا كان العامل والمشتري والمورد موجودًا في نفس البلد. يفترض تشغيل الخطة الدولية أن يكون أحدهم في دولة أخرى وقت إبرام العقد وتطوير عملية التخصيم.
التخصيم المفتوح والمغلق
تعتبر العملية عوملة إذا تضمنت موردًا ومشتريًا وعاملًا في تكوينها الذاتي. يشير النوع التقليدي (المفتوح) إلى التنازل عن المستندات من قبل المورد بشأن التخلص من المنتجات القابلة للتسويق لشركة العوامل ، مع مراعاة الإخطار الإلزامي بمشاركة هيكل التخصيم في تسويات دافع (المدين). من المهم أن نضيف أن الإخطار يتم تنفيذه عن طريق إدخال في الفاتورة بخصوص اتجاه الدفعة الحالية إلى العامل (شركة متخصصة أو مؤسسة مصرفية).
في الظروف الحديثة ، يمكن أن يكون هذا نظام خدمة العملاء ، والذي يتكون من تسويات مع المشترين والموردين ، وخدمات المحاسبة ، وقروض التأمين ، وما إلى ذلك. يسمح هذا النظام للشركة العميل بالتركيز بشكل كامل على عملية الإنتاج ، بالإضافة إلى تقليل التكاليف المرتبطة بهبيع منتج قابل للتسويق.
هناك أيضًا عمليات عوملة مغلقة. خلاف ذلك يطلق عليهم السرية. يمكن أن تتميز هذه الخدمات المالية بحقيقة أن المدين لم يتم إخطاره بجلب ديون شركة التخصيم إلى التحصيل. وتجدر الإشارة إلى أن تعريفة خدمات التخصيم المغلق اليوم أعلى قليلاً من رسوم خدمات الخطة المفتوحة المقابلة.
عوملة رجوع وعدم رجوع
كما اتضح ، يمكن أن تكون عمليات العوملة مع أو بدون حق الرجوع. يحق للعامل أن يطلب من المورد (الدائن) استرداد المبالغ المحولة سابقًا من الأموال في حالة رفض الدافع (المقترض) الوفاء بالتزاماته فيما يتعلق بسداد القرض أو دفع ثمن المنتجات القابلة للتسويق المشحونة. ونتيجة لذلك ، فإن المتلقي (الدائن) ، بعد التوقيع على اتفاقية الرجوع على العوملة ، لا يتوقف عن تحمل مخاطر الائتمان المرتبطة بمطالبات الديون المحققة.
يجب أن يقال إن اتفاقية عوملة عدم الرجوع هي الاستثناء وليس القاعدة اليوم. تنص عملية التخصيم بدون حق الرجوع على أن شركة التخصيم ، في حالة فشل الدافع (المقترض) في الوفاء بالتزاماته المالية خلال فترة محددة ، يجب أن تدفع جميع التكاليف المتعلقة بتحصيل الديون لصالح المورد (الدائن). كقاعدة عامة ، تتراوح هذه الفترة الزمنية من 30 إلى 90 يومًا. وبالتالي ، في حالة وجود اتفاق على خدمات التخصيم دون حق الرجوع ، فإن المورد (الدائن) لا يفعل ذلكلديه مخاطر ائتمانية مرتبطة بمستحقات التخصيم للمشتري (المقترض) المباع من قبله.
محاسبة عمليات العوملة
كما اتضح ، يمكن أن تكون عمليات العوملة مفتوحة ومغلقة. اعتمادًا على هذا العامل ، كقاعدة عامة ، هناك بعض الفروق الدقيقة في عملية عكس مثل هذه المعاملات في المحاسبة. يستند التخصيم المالي في التنوع الذي يتم تنفيذه في البلدان الأجنبية بشكل أساسي على الإقراض التجاري في شكل دفع مؤجل من شهر إلى 3 أشهر للمنتج السلعي المسلم أو في شكل استخدام هذا الشكل من العلاقات للحصول على قروض وتسويات بين حساب المشتري والبائع والمدين والدائن كحساب مفتوح
منح قرض للمشتري من قبل المورد وفقًا لقواعد الحساب المفتوح وإجراء المدفوعات في هذا النموذج مرتبط بمخاطر الدفع مقابل المنتجات القابلة للتسويق وليس في الوقت المحدد أو عدم الدفع على الإطلاق ، لأنه عند عند استلام المستندات ، لا يمنح المشتري المورد أي التزامات ديون. هذه المخاطر تفترضها المؤسسة المصرفية أو شركة التخصيم كونها مالكة المطالبات التي لم يتم دفعها. بعد تلقي الدفع من هيكل التخصيم ضمن الأطر الزمنية المحددة مسبقًا ، مطروحًا منها المكافأة المقابلة ، يمكن للمورد البدء في تشكيل الخطط المتعلقة بالتسويات مع دائنيهم بالفعل.
التخصيم في السوق العالمية
اليوم ، تلقت عمليات العوملة واسعة إلى حد ماالتوزيع في السوق العالمية. ويقدر حجمها بنحو 260-270 مليار دولار سنويا. والسبب في ذلك ليس فقط المزايا التي توفرها هذه الشركة للشركاء المشاركين فيها ، ولكن أيضًا الموافقة في أوتاوا في عام 1988 على اتفاقية التمثيل المالي الدولي. تم إعداد هذا المستند من قبل المعهد الدولي لتوحيد القانون الخاص ، وهو ملائم لأنه يمكنه حل جميع مشكلات العوملة والفروق الدقيقة لجميع المشاركين في وقت واحد.
التخصيم في روسيا
يجب أن يقال إن روسيا اليوم لم تنضم بعد إلى الاتفاقية التي تحدثنا عنها في الفصل السابق. ومع ذلك ، يتم حل عدد من أحكام العوملة الأساسية بروح هذه الاتفاقية في القانون المدني للاتحاد الروسي. وبالتالي ، وفقًا للقانون المدني ، بصفتها وسيطًا ماليًا ، يمكن إبرام اتفاقيات التمويل مقابل تخصيص الأموال من قبل المؤسسات المصرفية ، والمنظمات الأخرى من النوع الائتماني ، فضلاً عن الهياكل التجارية الأخرى التي لديها ترخيص (تصريح خاص) لحملها. من الأنشطة ذات الصلة.
اتفاقية التخصيم
اتفاقية خدمة التخصيم هي حالة خاصة من حالات التنازل ، أي نقل حقوق الدائن إلى شخص آخر ، وسيط مالي. في حالة نقل الحقوق بموجب تنازل مدني عام معياري ، كقاعدة عامة ، يكون الدائن مسؤولاً فقط عن بطلان المطالبة النقدية المخصصة ، ولكن ليس عن تنفيذها. في العلاقة بين شركة التخصيم والعميل ، مسألة منستتحمل المخاطر المتعلقة باحتمال عدم دفع الفواتير من قبل المدين ، وهو ما تم تحديده في اتفاقية التخصيم وهو ذو أهمية أساسية للعميل.
